作家のための税控除のヒント
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4月15日が近づいてきて、本の著者として税金を提出するときがきたときは、控除について知っているほど良いでしょう。確かに、ペン、コンピュータープリンターのインク、紙は課税控除対象ですが、他の控除額を受け取る資格があります。これまでに「著者」として税金を申告したことがないが、したい場合は、まず、趣味ではなく、執筆活動がビジネスとしての資格があるかどうかを判断します。
もちろん、IRSの一般的な適切な記録管理ルールがここに適用されます。領収書を保存し、食事やイベントの際にゲストの名前を書き留め、経費のビジネス目的を明確に示し、支払われた税務当局に通知して仮定を再確認してください。そうすれば、IRSがあなたを監査する場合、あなたはあなたの正当なビジネス控除の明確な記憶と確認を得るでしょう。
有料請負業者、フリーランサー、代理店手数料を差し引く
原稿を編集するために編集フリーランサーに支払いましたか？あなたはあなたのブックカバーをデザインするためにグラフィックアーティストにお金を払いましたか？写真家、イラストレーター、編集者—本の開発請負業者に支払われる料金は、フリーランスの広報担当者、著者のウェブサイトのウェブサイト開発者、オンラインの本の予告編のビデオ制作会社などの外部サービスの費用と同様に、税控除の対象となります。
文芸代理人は、著者のロイヤリティチェックを年間の収入のトップから既に控除された年率で著者に送信し、年末に著者が彼または彼女の機関から取得する1099-MISCフォームはそれを反映します。もちろん、それがあなたのケースに当てはまる場合、代理店手数料は所得からすでに控除されているため、控除として請求することはできません。それらを2回主張することはダブルディッピングになるでしょう。
書籍プロジェクトで独立請負業者またはフリーランサーに600ドルを超える金額を支払う場合は、請負業者とIRSの両方にフォーム1099-MISCを送信する必要があります（請負業者またはフリーランサーの料金から源泉徴収されていない場合）。
「食事と娯楽」の費用とは何ですか？
イベントに明確なビジネス上の目的があり、ディスカッションの記録を保持し、75ドルを超える領収書を保管している限り、著者としての職業に関連するほとんどの食事および娯楽費用は50％控除されます。つまり、本のインタビュー主題で昼食をとっている場合、またはフリーランスの広報担当者と本の宣伝キャンペーン戦略について話し合うために昼食を取っている場合、費用の半分は税控除対象となります。
ただし、IRSでは100％の控除を認めています。「コミュニティでの好意を宣伝または宣伝する手段として食事、娯楽、またはレクリエーション施設を提供する場合。たとえば、テレビまたはラジオ番組のスポンサーの費用も、無料の飲食物を一般市民に配布するための費用は50％の制限の対象となります。」（1）
スペースを借り、新しい小説の公開読書会を開催する場合、イベントの目的は新しくリリースされた本を宣伝および宣伝することであるため、施設のレンタルおよび仕出し業者への支払いの費用は100％控除される場合があります。 。
著者広告費
スケジュールCのカテゴリ「広告」は、あなた自身とあなたの文章の宣伝に関連する書籍のマーケティングおよび宣伝計画に関する多くの費用項目を網羅するために広く使用されています。
著者に固有の広告アイテムの例は次のとおりです。
- 広告-印刷（新聞または雑誌）、テレビ、またはインターネット広告のデザイン、作成、配置、またはメディア料金。これには、クリック課金型料金、または書籍に関連するカタログへの有料掲載が含まれます（たとえば、IngramまたはBakerおよびTaylorの書籍の卸売業者カタログまたはリストに書籍を掲載する）。
- ブランディングとロゴデザイン-読者があなたの本または一連の本に読者を引き付けるために、認識可能な外観を確立するための著者として。
- チラシ、パンフレット、メーラー、名刺—読書やブックフェスティバルでのサイン会などの外出用。設計、印刷、配布のコストを差し引くことができます。
- プロモーションアイテムや景品（ブックマーク、タイトルやブックジャケットのデザインを宣伝するブックバッグ、Tシャツ、ペン、パッドなど）
- 看板（たとえば、本の署名を発表するため）とコストを表示します。これには、バナー、ポスター、予算さえあれば看板も含まれます。
- Webサイトのコスト—これらには、作成者のWebサイトの設計と開発、および月額または年次のホスティング料金が含まれます。
- ニュースレター—ニュースレターを読者に送信する（Constant ContactやMailChimpなどの）ニュースレターサービスの料金を支払う場合、月額料金は税控除の対象となります。
書籍を出版し宣伝するためにオールインクルーシブの料金を支払った自費出版の著者である場合は、パッケージに宣伝アイテムが含まれているかどうかを確認してください。税務ステータスによっては、これらの広告料の費用を分類して、スケジュールCの控除に含めることができる場合があります。
この記事は、ライターに適用される可能性のある税務情報に関する一般的な洞察を提供し、読者がさらに調査できるようにエントリポイントを提供することを目的としています。この記事の情報が書かれた時点で正確であることを確認するためにあらゆる努力が払われましたが、Book Publishingサイトガイドはライターであり、税務の専門家ではありません。したがって、税金を申告する場合は、資格のある税務申告者または税務専門家に、連邦および州の所得税および消費税に関する最新の法律と、これらの規則が個々の税務状況にどのように適用されるかについての詳細を問い合わせてください。
この記事で言及されている主題に関する特定のIRSリソースについては、IRS Publication 334（2012）、Tax Guide for Small Businessを参照してください。この記事に含まれている一般的な情報は、IRSによって課される可能性のある税の罰則を回避するために使用されるべきではありません（特定の規定については財務省230規則を参照）。
